Créer sa société au Luxembourg : SARL-S ou SARL, démarches, coûts et obligations en 2026

Pour créer sa société au Luxembourg avec un budget serré, la règle de départ est simple. Si vous apportez moins de 12.000 euros et que vous lancez seul une activité commerciale, artisanale ou une profession libérale autorisée, la SARL-S (dite « société à 1 euro ») est la forme la plus accessible : capital de 1 à 12.000 euros, pas de notaire obligatoire. Si vous disposez de 12.000 euros, que vous avez plusieurs associés dont une société, ou que votre activité doit grandir vite, la SARL classique est plus adaptée. Et si votre chiffre d'affaires reste modeste, rester en nom propre peut suffire. Voici comment trancher, les démarches dans l'ordre, ce que coûte la première année et les obligations à ne pas oublier.

SARL-S ou SARL : quelle forme choisir selon votre capital et votre activité

Les deux formes protègent votre patrimoine personnel : vous ne répondez des dettes de la société qu'à hauteur de vos apports. La différence se joue sur le capital, les associés possibles et la façon de constituer la société, telles que les décrit Guichet.lu.

Concrètement, la SARL-S convient bien à l'indépendant ou au frontalier qui se lance seul, teste son marché et veut garder sa trésorerie pour son activité plutôt que de l'immobiliser en capital. Attention toutefois : Guichet.lu précise que si le capital dépasse 12.000 euros, la société doit changer de forme juridique. Le passage à la SARL est donc la suite naturelle quand l'entreprise grandit.

La SARL classique s'impose si vous vous associez avec une société (holding, partenaire), si vous voulez dès le départ un capital plus rassurant pour vos banques et vos clients, ou si votre activité n'entre pas dans le périmètre de la SARL-S.

Et l'entreprise individuelle ?

Rester indépendant en nom propre reste la solution la plus légère : pas de capital, pas de statuts, pas de comptes annuels de société. En contrepartie, votre patrimoine personnel n'est pas séparé de celui de l'entreprise, et vos bénéfices sont imposés directement à l'impôt sur le revenu. Pour un premier chiffrage de ce qu'il vous resterait en nom propre, notre exemple détaillé pour un consultant indépendant au Luxembourg compare aussi le nom propre et la SARL-S.

Les démarches pour créer sa société au Luxembourg, dans l'ordre

1. Obtenir l'autorisation d'établissement

Pour exercer une activité commerciale, artisanale ou une profession libérale réglementée, il faut une autorisation d'établissement. C'est souvent l'étape la plus longue, et elle doit être jointe au dossier d'immatriculation de la société. Selon Guichet.lu, la demande s'accompagne d'un droit de chancellerie de 50 euros, et le dossier est en principe traité dans les 3 mois suivant la réception du dossier complet. Selon le métier, des qualifications ou une expérience professionnelle sont exigées : vérifiez-les avant toute autre dépense.

2. Trouver un siège social ou une domiciliation

Votre société a besoin d'une adresse au Luxembourg. Vous pouvez louer un bureau, utiliser un espace de coworking qui fournit une adresse, ou passer par une domiciliation. La domiciliation de société au Luxembourg est encadrée par la loi modifiée du 31 mai 1999 : seules certaines professions réglementées peuvent l'exercer (établissements de crédit, professionnels du secteur financier, avocats, réviseurs d'entreprises, experts-comptables), et une convention de domiciliation écrite est obligatoire. Méfiez-vous des offres d'adresse à très bas prix qui ne respectent pas ce cadre : votre société pourrait en subir les conséquences.

3. Rédiger les statuts et libérer le capital

Les statuts fixent la dénomination (suivie de la mention « SARL-S » pour la forme simplifiée), l'objet social, le siège, le capital et la gérance. Pour une SARL, ils sont passés devant notaire. Pour une SARL-S, un acte sous seing privé suffit. Dans les deux cas, le capital doit être versé en totalité au moment de la création, en général sur un compte bancaire ouvert au nom de la société en formation.

4. Immatriculer la société au RCS

La société est ensuite immatriculée au Registre de commerce et des sociétés (RCS), géré par Luxembourg Business Registers. Les modifications ultérieures seront publiées au Recueil électronique des sociétés et associations (RESA). Dans la foulée, il faut déclarer au Registre des bénéficiaires effectifs (RBE) les personnes physiques qui détiennent ou contrôlent la société.

5. S'inscrire à la TVA et aux organismes sociaux

L'inscription à la TVA se fait auprès de l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED), et l'inscription fiscale auprès de l'Administration des contributions directes (ACD). Côté sécurité sociale, le dirigeant doit être affilié au Centre commun de la sécurité sociale (CCSS) : selon votre part dans le capital et votre rôle, vous relèverez du statut de salarié ou de celui de travailleur indépendant.

TVA au Luxembourg pour un indépendant : la franchise jusqu'à 50.000 euros

C'est une question clé quand on démarre avec peu de clients. Depuis le 1er janvier 2025, les petites entreprises établies au Luxembourg dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 50.000 euros peuvent bénéficier d'une franchise, c'est-à-dire ne pas facturer la TVA. Le Portail de la fiscalité indirecte précise qu'en cas de dépassement en cours d'année, la franchise est conservée jusqu'à la fin de l'année si le chiffre d'affaires ne dépasse pas 55.000 euros (tolérance de 10 %). La franchise est en revanche perdue pour l'année civile suivante.

Deux points de vigilance pour les frontaliers et les indépendants qui travaillent avec plusieurs pays :

• Le seuil de 50.000 euros ne concerne que le chiffre d'affaires réalisé au Luxembourg. Pour vendre en franchise dans d'autres États membres, il existe un régime de franchise transfrontalier, avec un seuil de 100.000 euros à l'échelle de l'Union et une inscription préalable auprès de l'AED via MyGuichet.lu.
• La franchise n'est pas toujours avantageuse. Sans TVA facturée, vous ne récupérez pas non plus la TVA sur vos achats. Si vous investissez beaucoup au démarrage (matériel, véhicule, aménagement), faites le calcul avant de choisir.

Combien coûte la création et la première année ?

Il n'existe pas de prix unique : tout dépend de la forme, de l'activité et du niveau d'accompagnement. Les postes à prévoir sont toujours les mêmes.

• Le capital : de 1 à 12.000 euros pour une SARL-S, 12.000 euros minimum pour une SARL. Ce n'est pas une dépense : la somme reste à la disposition de la société.
• L'autorisation d'établissement : 50 euros de droit de chancellerie selon Guichet.lu.
• Les frais de constitution : honoraires de notaire pour une SARL, frais de dépôt et de publication au RCS dans les deux cas.
• Le siège : loyer d'un bureau, d'un coworking ou contrat de domiciliation.
• La comptabilité : une société doit tenir une comptabilité complète et déposer ses comptes annuels au RCS dans les 7 mois suivant la clôture de l'exercice.
• Les cotisations sociales du dirigeant et, le cas échéant, les cotisations à la Chambre de commerce ou à la Chambre des métiers.

La fiscalité d'une société

Une SARL ou une SARL-S est soumise à l'impôt sur le revenu des collectivités (IRC), à l'impôt commercial communal et à l'impôt sur la fortune. Selon l'Administration des contributions directes, pour une société établie à Luxembourg-Ville, la charge fiscale nominale atteint 23,87 % à partir de l'année d'imposition 2025 (IRC de 16 %, contribution au fonds pour l'emploi et impôt commercial de 6,75 %). Ce taux s'applique dans l'exemple de l'administration à un bénéfice élevé : les petites sociétés bénéficient de taux d'IRC réduits, et l'impôt commercial dépend de la commune. Prévoyez aussi l'impôt sur la fortune minimum, dû même en l'absence de bénéfice.

Les obligations de la première année

• Tenir une comptabilité conforme et conserver les pièces justificatives.
• Déposer les déclarations de TVA selon la périodicité fixée par l'AED, ou informer l'AED de votre chiffre d'affaires si vous êtes en franchise.
• Déposer les comptes annuels au RCS dans les 7 mois après la clôture du premier exercice.
• Déposer les déclarations d'impôts de la société (IRC, impôt commercial, fortune).
• Tenir à jour le RCS et le RBE à chaque changement : siège, gérant, associés, bénéficiaires effectifs.
• Payer ses cotisations sociales et vérifier, si vous êtes frontalier, dans quel pays vous devez être affilié.

Le cas particulier des frontaliers

Si vous habitez en France, en Belgique ou en Allemagne et que vous exercez une partie de votre activité dans votre pays de résidence, les règles européennes de coordination de la sécurité sociale peuvent vous rattacher à votre pays de résidence plutôt qu'au Luxembourg. Le règlement européen n° 883/2004 prévoit qu'une personne qui exerce une partie substantielle de son activité, au moins 25 %, dans son pays de résidence relève en principe de la sécurité sociale de ce pays. Faites vérifier votre situation avant de démarrer : une erreur d'affiliation se corrige difficilement après coup.

Quand se faire accompagner par une fiduciaire au Luxembourg

Rien n'oblige à passer par un professionnel pour une SARL-S, et beaucoup d'indépendants montent leur dossier seuls via MyGuichet.lu. Un accompagnement devient en revanche très utile dans plusieurs situations : quand l'autorisation d'établissement exige de justifier des qualifications, quand vous êtes frontalier avec une activité partagée entre deux pays, quand vous hésitez entre franchise et assujettissement à la TVA, ou quand vous n'avez pas le temps de tenir la comptabilité. Une fiduciaire au Luxembourg comme B&R Consulting peut prendre en charge la constitution, la tenue comptable, les déclarations fiscales et le dépôt des comptes, ce qui évite les oublis coûteux de la première année.

Le bon réflexe : demander un devis détaillé qui distingue la création (une fois) et le suivi annuel (comptabilité, TVA, comptes annuels), pour comparer les offres sur une base claire.

Cet article est un guide général. Il ne remplace pas un conseil juridique ou fiscal adapté à votre situation.